Zpráva o hospodaření Fakulty stavební ČVUT za rok 1999

Předkládá:

Doc. Ing. Ladislav LAMBOJ, CSc., děkan
Ing. Jaroslav PAVLÍK, tajemník
Praha, duben 2000

1. Úvod

Ve způsobu i metodice financování a hospodaření byl rok 1999 dalším zlomovým. Novela zákona o vysokých školách (zákon 111/1998 Sb.) přinesla tyto změny:

  1. přechod právní subjektivity z fakult na celou vysokou školu,
  2. změna financování ze stát. rozpočtu, místo státního příspěvku několik samostatně zúčtovatelných dotací, termín vyúčtování 31.12.,
  3. převod movitého i nemovitého majetku z MŠMT (stát) do vlastnictví školy,
  4. zrušení FKSP a neexistence jiného sociálního fondu,
  5. postupně a až v průběhu roku byla určována pravidla hospodaření i financování a vytvářen právní rámec jednotlivých oborů činnosti školy.

Zásadní změnou, bohužel s výrazně negativním dopadem do hospodaření fakulty, kateder i středisek, je povinnost zúčtování poskytnutých dotací k 31.12. a tudíž nepřevoditelnost případných zůstatků do dalšího roku. Postup oprávněně kritizovaný a zcela nevyhovující potřebám a podmínkám fakulty, postup známý z minulých období rozpočtové formy hospodaření. Dalším podstatným faktorem byl časový nesoulad mezi převodem majetku na MŠMT k 31.12.1998 a jeho předání zpět do vlastnictví školy v dubnu 1999. Vyvolal problémy v nákladové položce odpisy a v tvorbě FRIM. V zájmu zachování účelového charakteru těchto financí byly tyto další neinvestiční prostředky použity na nákup předmětů, zařízení a vybavení fakulty, především výpočetní technikou.

Poznámka:
- všechny finanční částky uváděné v dalším textu jsou v tis. Kč,
- změna účtového rozvrhu od 1.1.99 u některých účtů a položek neumožňuje porovnání k předchozímu účetnímu období.

2. Zdroje financování

2.1. Výnosy

Nová metodika účtování jednotlivých dotací neumožňuje u některých výnosů porovnání s předchozím obdobím. Složení výnosů 99 podle zdrojů a účelu použití bylo následující:

rok 1998rok 1999index 99/98
- provozní dotace257.851296.176114,86
  z toho: základní dotace-212.162 
dotace na výzkum a vývoj-57.756 
z toho výzkumné záměry-19.898 
granty dotační-26.258 
- ostatní nedotační granty, vč. zahraničních8.95512.456139,09
- tržby z prodeje majetku3741110,81
- tržby nájem3.4031.41341,52
- přijímací řízení1.0511.420135,10
- poplatky samoplátci 2.523 
- úroky668848126,95
- čerpání FO3.710921-
- ostatní výnosy4.08178-
výnosy celkem279.756315.862112,90

Výši provozních dotací r. 1999 ovlivnily jednak finanční prostředky účelově určené na výzkumné záměry a dále NIV z neuplatněných odpisů za období leden - duben 99. Částka odpisů však na druhé straně znamenala nižší tvorbu fondu rozvoje investičního majetku.

2.2. Vlastní příjmy - hlavní činnost

- úroky 848,- tis. Kč
- nájemné, čisté 32,- tis. Kč
- náhrady pojišťovny 3,- tis. Kč
- poplatky rekreační 30,- tis. Kč
- dary (profinancované v nákladech) 123,- tis. Kč
- dary celkem 722,- tis. Kč
- konference 129,- tis. Kč
- náhrady škod 9,- tis. Kč
- tržby z prodeje majetku 41,- tis. Kč

Poskytnuté dary použity v souladu s dispozicemi dárců, a to na úhradu provozních nákladů kateder i středisek a na pořízení HIM.

2.3. Jiné příjmy

Na devizový účet fakulty byly poukázány pravidelné roční příspěvky členů sdružení stavebních fakult Evropy (AECEF). Od spoluvydavatelů odborného časopisu Stavební obzor přijaty příspěvky ve prospěch střediska K156 - redakce, v částce 100,- tis. Kč.

3. Hospodaření kateder a středisek

3.1. Náklady hlavní činnosti

Vývoj jednotlivých druhů nákladů potvrzují následující údaje o pohybech na příslušných nákladových účtech, doplněné o podíly výdajů z grantů a výzkumných záměrů (údaje v závorkách):

účetrok 1998% podíl z celk.nákladůrok 1999% podíl z celk.nákladů
501 - spotřeba materiálu16.0815,8626.4028,36
 granty- (9.216) 
 VZ výzk.záměry- (4.881) 
- drobný majetek6.958 17.518 
 (2.916) (9.929) 
- materiál6.281 2.862 
 (2.705) (1.123) 
- knihy, časopisy2.376 1.594 
 (678) (1.009) 
- kancelář.potřeby- 2.822 
   (1.458) 

Na účtu 501 jsou zachyceny mimo jiné nákupy drobného hmotného majetku v ceně do 40.000,- Kč. Mimořádné zvýšení proti r. 1998 se týká právě této skupiny, modernizace a výměna přístrojů v počítačových učebnách a vybavení nového počítačového sálu v budově "D". Účelně tak byly použity prostředky získané v říjnu 99 z neuplatněných odpisů ČVUT (9.519). Náklady na kancelářské potřeby byly dříve součástí účtu materiál.

účetrok 1998% podíl z celk.nákladůrok 1999% podíl z celk.nákladů
502 - energie10.7693,9210.9573,47
 VZ- (694) 
- el.energie3.007 2.787 
- pára, teplo7.042 7.364 
- voda504 497 
- plyn216 309 

Přes průběžně se zvyšující ceny energií (deregulace, změna sazby DPH) zůstává výše nákladů fakulty na stejné úrovni, index 99/98 - 101,74, index 99/97 - 102,96. Z toho je zřejmé, že úspory energie v měrných jednotkách byly nezanedbatelné.

účetrok 1998% podíl z celk.nákladůrok 1999% podíl z celk.nákladů
511 - údržba, opravy6.1252,236.7922,15
 (459) (511) 
 - (25) 

V průběhu roku činily náklady na údržbu objektu 2.913 tis., na elektro 1.556 tis., výtahy 269,- a opravy strojů a zařízení 1.362,- tis.

účetrok 1998% podíl z celk.nákladůrok 1999% podíl z celk.nákladů
512 - cestovné7.1372,607.8882,50
- tuzemské cesty1.120 1.168 
 (503) (429) 
   (76) 
- zahraniční6.017 6.719 
 (5.034) (5.249) 
   (549) 

Od 1.1.99 se náhrady stravného vrátily na základní limit, určený pro celou školu. Celé zvýšení nákladů spočívá ve výdajích grantů a výzk. záměrů, a to především u zahraničních cest.

účetrok 1998% podíl z celk.nákladůrok 1999% podíl z celk.nákladů
513 - ost.daň.neuznatelné náklady620,022630,020
 (24) (32) 
   (1) 

Patří sem náklady na občerstvení a reprezentaci.

účetrok 1998% podíl z celk.nákladůrok 1999% podíl z celk.nákladů
518 - služby21.6997,9023.5247,45
   (14.890) 
   (488) 
- nájemné1.154 1.130 
 (193) (147) 
   (5) 
- telefon238 289 
 (66) (74) 
   (1) 
- spoje401 442 
 (48) (51) 
   (8) 
- stočné1.431 1.522 
 (1.305) (1.010) 
   (94) 
- software1.592 - 
 (1.156)   
- úklid1.302 1.314 
- ubytování481 542 
 (179) (479) 
 (17)   
- ostatní + kooperace15.066 18.285 
 (9.119) (13.129) 
   (363) 

Zvýšení této položky nákladů způsobily rostoucí výdaje z grantů a výzk.záměrů na kooperace a ostatní služby.

účetrok 1998% podíl z celk.nákladůrok 1999% podíl z celk.nákladů
521 - mzdové náklady126.07745,95149.39347,30
 (9.216) (9.153) 
   (10.091) 
- mzdy rozpočtové114.262 141.140 
- granty ostatní8.005 7.650 
- čerpání FO3.710 921 

Na počátku roku předpokládaný nárůst mzdových prostředků proti minulému roku o 10,36 %, odvozený od jednotného mzdového předpisu ČVUT a od fakultě stanoveného ročního limitu NIV, byl podstatně překonán. Index 99/98 u rozpočtových mezd činil 123,52, a to především díky mzdám z výzkumných záměrů (10.091 tis) a úsporám ostatních neinvestičních prostředků, a jejich převodem do mzdových nákladů. Podobně dynamický byl také vývoj průměrné mzdy, v němž se navíc promítá fakt snížení přepočteného stavu pracovníků během roku 99 o 3,1.

3.2. Vývoj průměrně mzdy

rok 1998rok 1999index 99/98
- mzdy rozpočtové14.75318.371124,02
- mzdy rozpočtové vč. grantů15.57419.326124,09
- mzdy rozpočtové vč. grantů + FO16.27919.446119,45
celkově vyplacené mzdy17.27620.378117,96
OON - rozpočet4.8463.18165,64
OON - doplňková činnost69347468,40

Vývoj mzdových prostředků a průměrné mzdy r. 1995 - 1999

graf

Vývoj počtu pracovníků (přepočtený stav) r. 1994 - 1999

graf

účetrok 1998% podíl z celk.nákladůrok 1999% podíl z celk.nákladů
524 - pojištění43.16615,7351.80116,40

Zvýšení nákladů na pojištění odpovídá vyšším nákladům na mzdy.

účetrok 1998% podíl z celk.nákladůrok 1999% podíl z celk.nákladů
527 - sociální náklady3.4501,251.4910,47
- stravné zaměstnanci929 1.320 
- příspěvek FKSP2.521 - 
- ochr.pomůcky + hyg.prostředky- 171 

S účinností nového zákona o VŠ přestávají fakulty vytvářet FKSP.

účetrok 1998% podíl z celk.nákladůrok 1999% podíl z celk.nákladů
528 - ostatní výplaty fyz.osobám12.7614,6018.9125,99
- stipendia2.717 3.075 
- stipendia PGS8.808 13.755 
- SVS- 322 
- civilní služba  815 
- ostatní1.236 945 

Stipendia PGS byla samostatně zúčtovatelnou dotací. Zájem na jejím vyčerpání umožnil v závěru roku vyplatit studentům PGS zbývající část formou mimořádných stipendií.

účetrok 1998% podíl z celk.nákladůrok 1999% podíl z celk.nákladů
551 - odpisy26.6309,7017.6445,58
(372) (226) 
  (6) 

Majetek, který ze zákona přešel k 31. 12. 98 na MŠMT a byl ČVUT vrácen až v dubnu, nebyl v tomto období účetně odepisován. Neuplatněné odpisy představovaly na jedné straně snížení nákladů, na druhé straně se však ve stejné výši nevytvářel FRIM. Tuto fiktivní úsporu nákladů na odpisy kompenzovala fakulta zvýšenými náklady na pořízení hmotného majetku (účet 501).

účetrok 1998% podíl z celk.nákladůrok 1999% podíl z celk.nákladů
ostatní náklady5300,239940,31
provozní náklady celkem274.457 315.861100%
náklady grantů- (43.233) 
z toho výzkum.záměrů- (20.341) 

Podíly jednotlivých druhů nákladů na celkových nákladech
GrafGraf

4. Tvorba a použití fondů (v tis. Kč)

FRIM:
počáteční stav13.481
tvorba29.299
čerpání23.175
zůstatek19.605

Hlavní položkou tvorby FRIM byly odpisy ve výši 17.644 tis. Kč, dále příděl ze zlepšeného hospodářského výsledku 1998 - 2.799 tis. a granty a VZ 8.417 tis.

Použití prostředků FRIM:
- přístroje a zařízení14.266
  z toho granty3.219
  výzkumné záměry2.853
- TEMPUS967
- stavební údržba, soc.zař.1.099
- soc.zařízení kurty731
- počítačový sál D5.321
- snížení teploty C619
- projekty172

4.1. Fond odměn

počáteční stav1.116
tvorba4.750
použití921
zůstatek4.945

Tvorbou byl příděl ze zlepšeného hospodářského výsledku r. 1998, použití formou mimořádných odměn, součást plošně vyplacených odměn v červenci a prosinci 99.

4.2. Rezervní fond

počáteční stav10.133
tvorba351
použití0
zůstatek10.484

Tvorba ze zlepšeného výsledku hospodaření r. 1998. V případě použití připouští zákon 111./98 Sb. pouze na úhradu ztráty.

5. Doplňková činnost

Po převedení právní subjektivity na vysokou školu došlo k sjednocení podnikatelských aktivit v rámci ČVUT. Doplňkovou činnost provádí škola na základě 34 živnostenských listů, z toho naše fakulta participuje na 14 činnostech, z toho garantem a odpovědnou osobou za ČVUT je u živnostenských oprávnění:

5.1. Výnosy, tržby

Podle druhů činností byl vývoj výnosů a tržeb následující:

rok 1997rok 1998rok 1999index 99/98
- smlouvy o dílo12.79612.7309.91577,89
- pronájmy2.1652.4202.646109,34
- studenti samoplátci2.1563.04496331,63
- akreditační zkoušky--1.904 
- konference, kurzy1.3392.2782.430106,67
celkem18.45620.47217.85987,23

Podstatný pokles výnosů z tržeb, znamenající celkové snížení výkonů v doplňkové činnosti fakulty, vznikl u studentů samoplátců a u smluv o dílo. V prvním případě se jedná pouze o převedení z doplňkové do hlavní činnosti, dané zákonem 111/98 Sb., neznamená tedy omezení finančních zdrojů fakulty. Jiná je situace u smluv o dílo, počet zakázek se sice výrazně nezměnil, v r. 1996 - 233 smluv a v r. 1999 - 208 smluv, ale objem cen zadávaných prací klesá, chybí zakázky velkých, v předchozích letech trvalých odběratelů. Důvody prokazatelně nejsou v kapacitě, či technickém vybavení fakulty, dokládají to i tržby z akreditační činnosti. Bude nutné pěstovat a rozšiřovat spolupráci s drobnými obchodními partnery. Zvýšení výnosů z pronájmu má jen technické příčiny, tj. posuzování jednotlivých případů a jejich zatřídění do hlavní, dotované, nebo doplňkové činnosti. Rozvrh ploch pronajatých celoročně se v průběhu r. 1999 nezměnil.

5.2. Náklady doplňkové činnosti

rok 1998rok 1999index 99/98
- mzdy + OON7.7227.65099,06
- pojištění z mezd2.4712.536102,63
- služby1.8882.123112,44
- cestovné311319102,57
- knihy, časopisy1986733,83
- materiál9701.142117,73
- opravy, údržba1.3561.20588,86
- silniční daň2020100,00
- režijní náklady1.9352.660136,20
náklady celkem17.02517.722104,09

soupis režijních nákladů:

drobný hmotný majetek974
energie1.098
úklid, odvoz odpadu139
poštovné72
příspěvek stravné147
ochranné pracovní pomůcky17
dary12
poplatky banky41
pojištění vozidel24
rozpuštění DPH60
odpisy44
ostatní32
celkem2.660

6. Hospodářský výsledek doplňkové činnosti

Hrubý zisk doplňkové činnosti fakulty za r. 1999 činí 136.7 tis. Kč, jako základ pro daň z příjmů. Výše čistého disponibilního zisku závisí na hospodářském výsledku a výši daňové povinnosti celé vysoké školy. ČVUT bude předkládat daňové přiznání v prodlouženém termínu tj. do 30.6.2000.

7. Vývoj stavu majetku

Hmotný a nehmotný majetek fakulty byl podle pokynu převeden účetně k 31.12.1998 na MŠMT. Do vlastnictví ČVUT a užívání fakulty byl potom účetně vrácen v měsíci dubnu 1999.

V průběhu roku se investiční výstavbou i pořízením a likvidací hodnota majetku užívaného fakultou změnila takto:

budovy, stavby+ 7.221
přístroje- 3.965
přírůstky- 12.205
úbytky, vyřazení, likvidace- 16.170
software+ 1.128
drobný hmotný majetek+ 9.800
zásoby materiál124

U nemovitého majetku probíhá dále řízení ve věci restituce výukového střediska Černice. Po schválení správní radou ČVUT byla uzavřena směnná smlouva na nemovitosti související s výukovým střediskem Počátky. Byly tak odstraněny problémy vzniklé vydáním okolních pozemků v rámci restituce oprávněné osobě. Vytvořeny souvislé a funkční celky parcel, umožňující oběma stranám běžné užívání a pro fakultu zabezpečující normální provoz střediska.

8. Pohledávky

V hlavní činnosti činily pohledávky k 31.12.1999 celkem 114.408,- Kč, z toho pohledávky starší 6 měsíců částku 73.244,- Kč. Všechny starší pohledávky jsou předány právnímu zástupci fakulty k vymáhání.

Výše pohledávek doplňkové činnosti byla k 31.12.1999 celkem 1.333.163,- Kč. Z toho pohledávky starší 6 měsíců jsou za 593.264,- Kč. Nejvyšší ve výši 200.245,- Kč se týká odběratele Energie Kladno a.s., a je předmětem jednání. Ostatní jsou vymáhány právní cestou.


Zpět